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マイホームの税金 ~資金計画を立てる(予算の組み方、頭金の考え方)~

マイホームは高価な買い物です。購入のための資金計画は一生を左右することになります。
予算の組み方は、自己資金・借入金・贈与を受けた資金をどう組み合わせるかがポイントです。思わぬところで税金がかからないよう注意しましょう。

1.自己資金の点検

マイホームの購入資金のために、自分名義の預金、債券、株などを現金化して資金を用意します。頭金とは、住宅ローンを減らすため一括で支払うお金であり、頭金をいくら用意できるかによって、月々の返済額が大きく変わります。
ただし、名義は自分でも、その資金を名義どおり出すことができない場合があるので注意が必要です。

 〇…税務上問題なく自己資金とすることが可能
 △…内容により、または特例の適用により可能
 ✕…贈与税の課税対象となります

1. お給料を貯蓄した預金
2. 相続でもらった財産である資金
3. 過去に贈与税を支払ってもらった財産である資金
4. 過去に不動産等を売却した資金(申告と納税あり)
5. 親が管理していた自分名義の預金
6. 所得のない専業主婦の預金
7. 親・祖父母から贈与を受けた資金
8. 配偶者から贈与を受けた資金
9. 義理の親から贈与を受けた資金
10. 配偶者名義の預金を自己の資金とした
11. 親名義の預金を自己の資金とした

2.購入代金の点検

マイホームの購入する際には、本体の購入代金以外にも下表のような諸費用を伴います。夫婦などで共同名義とする場合には、購入代金に諸費用を加算した金額(取得費といいます)を分母として持分割合を計算します。

■マイホームの取得費となるもの(土地)
1 購入代金
2 土地上の古屋建物代金及び取壊し費用
3 整地・埋立て・地盛り・下水道・よう壁工事費等
4 購入のための仲介手数料
5 不動産取得税
6 登録免許税・登記手数料
7 売買契約書の印紙代
8 借入金金利(借入日から使用開始までの期間に対応する利息)
9 借入金契約書の印紙代
10 ローン事務手数料
11 ローン保証料(借入日から使用開始までの期間に対応する保証料)
12 ローン保証事務手数料
13 団体信用生命保険料(借入日から使用開始までの期間に対応する保険料)
14 抵当権設定の登録免許税・登記手数料
15 固定資産税・都市計画税の精算金

■マイホームの取得費となるもの(建物)
1 建築費又は購入代金(工事代金・設計料・工事確認申請料など)
2 設計変更費用
3 増改築リフォーム費用
4 エアコン・給湯設備等で建物に附属する設備
5 購入のための仲介手数料
6 不動産取得税
7 登録免許税・登記手数料
8 売買契約書・建築請負契約書の印紙代
9 借入金金利(借入日から使用開始までの期間に対応する利息)
10 借入金契約書の印紙代
11 ローン事務手数料
12 ローン保証料(借入日から使用開始までの期間に対応する保証料)
13 ローン保証事務手数料
14 団体信用生命保険料(借入日から使用開始までの期間に対応する保険料)
15 抵当権設定の登録免許税・登記手数料
16 固定資産税・都市計画税の精算金

■マイホームの取得費とならないもの
1 借入金金利(使用開始日以降の期間に対応する利息)
2 ローン保証料(使用開始日以降の期間に対応する保証料)
3 団体信用生命保険料(使用開始日以降の期間に対応する保険料)
4 つなぎローン事務手数料
5 つなぎローン金利
6 火災保険料等(家屋・家財・地震)
7 インターネット加入料・CATV使用料
8 管理準備金・管理費・修繕積立金
9 引っ越し代金
10 家電製品・家具・カーテン代等
11 町会費

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